С 1 января 2026 года свидетельство о постановке на учет в налоговом органе упраздняется. Для физических лиц подтверждать постановку на учет будет выписка из ЕГРН (Единого государственного реестра налогоплательщиков). Но выданные ранее свидетельства менять не придется, они сохраняют свою силу.

Электронная выписка из ЕГРН содержит данные о фамилии, имени, отчестве, дате рождения идентифицируемого лица и ИНН. Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге, подписанной собственноручной подписью должностного лица и заверенной печатью налогового органа.

Упраздняются также уведомления о постановке на учет или снятии с учета, направляемые организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Наряду с выпиской из ЕГРН постановку на учет или снятие с учета в налоговом органе будут подтверждать выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц), выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц и выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

По итогам процедур постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Ярославской области

Уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов по ЕНП необходимо подать, если налогоплательщик обнаружил ошибку в поданном ранее уведомлении, при этом соответствующая декларация (расчет) еще не представлена либо ее подача не предусмотрена.

Для исправления ошибки необходимо составить новое уведомление по той же форме, что и первоначальное, с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка. Например, если ошибка в сумме платежа, то в уточненном уведомлении надо повторить данные по платежу (кроме суммы) и указать правильную сумму. Если ошибка в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то в новом уведомлении необходимо заполнить блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными. В частности, при ошибке в поле «Код по ОКТМО» подайте уведомление, где будут указаны две обязанности:

1. обязанность с неверным ОКТМО. Здесь в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указать «0»;
2. обязанность с верным ОКТМО. Здесь указать сумму налога (страховых взносов), подлежащую уплате.

Подать уточненное уведомление можно следующими способами:

1. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением квалифицированной электронной подписи (КЭП);
2. через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя (ИП) подписав его квалифицированной электронной подписью или подписав неквалифицированной электронной подписью;
3. отправить почтовым представителем в налоговый орган, либо подать лично на бумажном носителе в налоговой инспекции.

При представлении нового уведомления об исчисленных суммах налогов, налоговой декларации или уточненной налоговой декларации с суммой к уплате меньше, чем в ранее представленных документах, сумма, которая была зарезервирована (или перечислена) для уплаты налога, будет возвращена на ЕНС в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Документом о присвоении идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) является свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Он присваивается один раз и остаётся постоянным, даже если вы меняете место жительства, фамилию или другие данные. ИНН используется на всей территории России. Без данного документа невозможно подать документы для поступления в учебное заведение, устроиться на работу, заказать какие - либо государственные услуги.

Получить свидетельство ИНН без визита в налоговый орган возможно следующими способами:

• Через портал «ГосУслуги», для этого потребуется перейти в раздел «штрафы и налоги», выбрать услугу «получение ИНН» заполнить заявление подписать его усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ»;
• Через личный кабинет для физических лиц, для этого необходимо перейти в «профиль», выбрать «свидетельство ИНН», заполнить заявление и подписать его неквалифицированной электронной подписью.

Полученное свидетельство ИНН, заверенное электронной подписью налогового органа, имеет такую же юридическую силу, как и свидетельство на бумаге с синей печатью. Его можно предъявить везде, где требуется ИНН.

Если Личный кабинет еще не открыт, регистрационную карту с паролем доступа к Личному кабинету можно получить в налоговом органе. Также зайти в Личный кабинет можно с помощью учетной записи от ЕПГУ.

Для получения вычета необходимо:

1. физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в утверждаемый ежегодно Правительством Российской Федерации соответствующий перечень, размещенный на сайте Минспорта России;
2. подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг;
3. кассовый чек.

За 2022 и 2023 год максимальная сумма годовых затрат на фитнес и спорт, с которых можно получить налоговый вычет, составляет 120000 рублей, в совокупности с другими социальными вычетами, а за 2024 год максимальная сумма с которых можно получить налоговый вычет составляет 150000 рублей. Возврату подлежат 13 процентов от потраченной суммы.

Способы представления декларации в налоговый орган:

• в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• лично на бумажном носителе или по почте.

Налоговое уведомление составляется налоговым органом, где указываются налоги за прошедший год. Срок оплаты налога прописан в уведомлении, которое придет не позднее, чем за 30 дней до даты оплаты. В случае неоплаты налога в срок, вы получите требование о погашении задолженности, а на едином налоговом счёте (ЕНС) образуется задолженность, где ежедневно будут начисляться пени.

Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в полученных налоговых уведомлениях истекает 1 декабря.

Оплатить их можно в личном кабинете на едином портале госуслуг или с помощью сервиса «Заплати налоги», в личном кабинете налогоплательщика.

Если налоговые уведомления будут направляться на «ГосУслуги», то письма c бумажными уведомлениями перестанут приходить по адресу месту жительства. Без подключения функции получения налоговых уведомлений, на портале «ГосУслуги» будут, приходит только напоминание об уже имеющейся задолженности.

На «ГосУслуги» будут приходить следующие уведомления по налогам:

• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• НДФЛ.

Важно. Согласие на подключение подписывают усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Для этого потребуется приложение «Госключ»

Чтобы подключить налоговое уведомление на портале Госуслуг нужно сделать следующие:

1. скачайте приложение «Госключ», если у вас его нет, и получите сертификат электронной подписи;
2. По кнопке ниже войдите на Госуслуги и проверьте предзаполненные данные;
3. перейдите в приложение «Госключ» и подпишите согласие на подключение;
4. дождитесь сообщения, что уведомления подключены. Оно придёт в течение нескольких минут.

Более подробную инструкцию по подключению налогового уведомления вы можете получить по ссылке ниже.

https://gu-st.ru/content/lending/goskey.pdf

В соответствии с законодательством Российской Федерации (Налоговый кодекс РФ, ст. 407, Указ Президента № 647 от 21 сентября 2022) для участников специальной военной операции (СВО) и членов их семей установлены льготы по имущественным налогам физических лиц.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы

• участники СВО:

1. военнослужащие, включая мобилизованных;
2. добровольцы, заключившие контракт о содействии ВС РФ;
3. ветераны боевых действий, участвующие в СВО.

• члены семей погибших (умерших) участников СВО:

супруги, родители, дети (в т.ч. несовершеннолетние).

Виды предоставляемых льгот

Налог на имущество физических лиц

освобождение от уплаты налога по одному объекту каждого вида имущества:

• квартира/комната;
• жилой дом;
• гараж или машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Земельный налог

• муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные льготы.

Транспортный налог

• Льготы определяются законами субъектов РФ (освобождение от уплаты снижение ставки).

Порядок предоставления льгот

проактивное предоставление:

• льгота применяется автоматически на основании данных Минобороны России и Социального фонда РФ.
• заявительный порядок (если льгота не применена):

1. через личный кабинет физического лица;
2. МФЦ;
3. в налоговую инспекцию лично или по почте.

Документы для подтверждения:

• удостоверение участника СВО;
• свидетельство о смерти военнослужащего (для членов семьи);
• документы, подтверждающие родство.

Важные положения

• при владении несколькими объектами одного вида, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. При отсутствии выбора ФНС применит льготу к объекту с максимальной суммой налога;
• льгота действует с месяца начала участия в СВО (для членов семей – со дня гибели военнослужащего);
• для земельных участков площадью ≤ 600 м² налог может быть нулевым;
• объект не используется в предпринимательской деятельности;
• кадастровая стоимость объекта ≤ 300 млн. руб.;
• подача заявление о применении льготы до 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.

Проверить применение льгот можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «льготы», при отсутствии данных обратитесь в налоговую инспекцию.

К обязанным продекларировать свои доходы относятся физические лица, получившие доходы:

1. от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее пяти (в отдельных случаях - трех) лет;
2. в виде подарков от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
3. от сдачи в аренду имущества;
4. в виде выигрыша в лотереях, азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - в сумме свыше 4 и менее 15 тыс. рублей;
5. от зарубежных источников.

Представить декларацию 3-НДФЛ за 2024 год должны были также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Налог уплачивается физическим лицом самостоятельно, то есть без квитанции или уведомления из налогового органа. Оплатить налог на НДФЛ можно следующими способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика физического лица;
2. Через сервис «уплата налогов и госпошлин»;
3. По реквизитам, полученным в отделение налогового органа.

Сумма вносится на Единый налоговый счёт и уплата возможна несколькими частями, но не позднее установленного срока.

Межрайонная ИФНС России № 7

по Ярославской области информирует!!!

Уважаемые налогоплательщики!

Обратите внимание на правильность заполнения платежных документов!

Налогоплательщики перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам:

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер казначейского счета: 03100643000000018500

КБК для ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА: 18201061201010000510

При уплате налогов, входящих в единый налоговый платеж, в платежном документе указываются реквизиты: ИНН получателя платежа, КБК, ОКТМО и НОМЕР казначейского счета.

Важно знать:

• Если в поручении на перечисление суммы налога неверно указан номер счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, и эта ошибка повлекла не перечисление суммы в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, то обязанность по уплате этого налога будет признана не исполненной.
• Если в поручении на перечисление суммы налога неверно указан КБК,

ОКТМО, перечисленные средства зачтутся на Едином налоговом счете и не потребуют дополнительного уточнения.

• Если в поручении на перечисление суммы налога неверно указан ИНН

налогоплательщика, в этом случае платеж будет учтен в пользу лица, чей ИНН был указан в платежном документе.

Для формирования платежного документа удобно воспользоваться онлайн-сервисами с автоматическим заполнением реквизитов платежных документов:

• В Личных кабинетах налогоплательщика юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица;
• В сервисе «Уплата налогов и пошлин»

Подробная информация по бесплатному многоканальному телефону контакт-центра ФНС России (тел. 8 800 222 22 22)

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 7 по Ярославской области информирует!!!

Типовые уставы для ООО! Преимущества!

Приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411 утверждены типовые уставы обществ с ограниченной ответственностью (далее - Общество).

Утверждено 36 вариантов типовых уставов, на основании которых могут действовать как вновь созданные Общества, так и уже существующие.

Сервис «Выбор типового устава» сайта ФНС России (https//service.nalog.ru/statute/) поможет автоматически сделать правильный выбор одного из типовых уставов.

В регистрирующий орган при регистрации Общества типовые уставы не предоставляются, а только отражаются в заявлении сведения о применении Обществом типового устава с указанием его номера.

При переходе Общества на типовой устав с собственного устава уплачивать пошлину не требуется.

В типовом уставе нет данных о наименовании Общества, месте его нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении не придется вносить в него изменения.

Типовой устав не надо специально хранить, т.к. он будет в постоянном доступе в электронном виде на сайте ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Ярославской области информирует!!!

Начисление пени на отрицательное сальдо по ЕНС

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что они начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности начиная со дня ее возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату осуществления платежа, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки. Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - 1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Налоговые органы Ярославской области проводят единые дни информирования граждан о налоговой задолженности

«Узнать и уплатить налоговый долг просто!»

22 августа 2024 года (четверг) с 09.00 до 20.00

В рамках мероприятия все желающие смогут узнать о наличии либо отсутствии налоговой задолженности

Специалисты налоговой службы помогут физическим лицам разобраться в их налоговых обязательствах, разъяснят способы решения возникших проблем, окажут информационную поддержку по уплате налогового долга.

Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Налоговые органы Ярославской области проводят единые дни информирования граждан о налоговой задолженности «Узнать и уплатить налоговый долг просто!»:

20 июня 2024 года (четверг) с 09.00 до 20.00

18 июля 2024 года (четверг) с 09.00 до 20.00

22 августа2024 года (четверг) с 09.00 до 20.00

В рамках мероприятия все желающие смогут узнать о наличии либо отсутствии налоговой задолженности.

Специалисты налоговой службы помогут физическим лицам разобраться в их налоговых обязательствах, разъяснят способы решения возникших проблем, окажут информационную поддержку по уплате налогового долга.

Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

• Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа

Цель: проверить, все ли платежи учтены на ЕНП и как они распределились по обязательствам

- информацию можно запросить за период

- срок предоставления справки 5 рабочих дней

- указывается остаток свободных средств на ЕНП на начало и конец запрашиваемого периода

- есть детализация в разрезе видов поступлений на ЕНП и списаний с него

- с 19 сентября 2023 справку можно запросить как в прежнем, так и в новом сокращенном виде. В справке указываются не все операции списания и распределения сумм с ЕНП по обязательствам, а только итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня. Справка меньше в объемах, при этом её форма и состав остались прежними.

• Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате

Цель: подтвердить отсутствие долга для участия в тендере, получения субсидии и т.д.

- данные о наличии долга на дату формирования справки: имеет/ не имеет

- срок предоставления справки 10 рабочих дней

- справка не содержит детализации

- является документом, подтверждающим исполнение обязанности по уплате

- с 19 сентября 2023 можно получить сведения о наличии долга при запросе на определенную дату: имеет/ не имеет.

• Справка о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета

Цель: узнать состояние сальдо ЕНС, а при наличии долга получить его детализацию и карту расчета пени

- указываются данные о состоянии ЕНС на дату формирования справки, в виде одной суммы при наличии долга имеется его детализация в разрезе налогов и карта расчета пени

- срок предоставления справки 5 рабочих дней.

• Акт сверки принадлежности сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП

Цель: проверить начисления и уплату за выбранный период

- указывается общая сумма начислений и уплат за выбранный период в разрезе каждого обязательства

- состоит из двух частей: налоги, уплата которых производится через ЕНП и напрямую на конкретный КБК

- срок предоставления акта 5 рабочих дней

- предназначен для сверки с налоговым органом.

Запросить справки или акт сверки можно по ТКС, в личном кабинете налогоплательщика, или лично обратиться в налоговую инспекцию.

С 1 января 2024 года:

1. Прекращается прием платежных поручений со статусом «02» вместо представления уведомлений.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, представляют уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов дважды в месяц:

• не позднее 3-го числа следующего месяца - по налогу, удержанному за период с 23-го по последнее число текущего месяца (срок уплаты 5-е число следующего месяца);
• не позднее 25-го числа текущего месяца - по налогу, удержанному за период с 1-го по 22-е число текущего месяца (срок уплаты 28-е число текущего месяца).